Con este artículo queremos ofrecer una panorámica sobre las novedades importantes que el 2025 ha traído para las bonificaciones fiscales y las desgravaciones dirigidas a familias, empresas y ciudadanos. Algunos incentivos han sido prorrogados, como la bonificación por reformas, el Ecobonus y la bonificación por mobiliario, mientras que otros han sufrido modificaciones o reducciones, como el Superbonus y el Sismabonus.

También se han introducido nuevas medidas, como la bonificación por electrodomésticos ecológicos y la ampliación de la bonificación para madres trabajadoras autónomas. Otros incentivos, en cambio, no se han renovado, entre ellos la bonificación verde y la bonificación por la instalación de infraestructuras para la recarga de vehículos de energía eléctrica (como por ejemplo, postes de carga o wall boxes).

Por lo tanto, hemos elaborado un resumen de todas las novedades de 2025 que encontrarán a continuación. Si desean una consulta inmediata sobre estos temas, no duden en contactarnos a la siguiente dirección de correo electrónico: info@fiatlux.legal. El Despacho Fiat Lux Legal está a su disposición para ayudarles a aclarar cualquier duda y a alcanzar sus objetivos.

Bonificaciones fiscales 2025: ¿qué desgravaciones se han confirmado?

Entre las medidas prorrogadas también para este año por la nueva ley de presupuesto 2025, muchas forman parte de los incentivos para la reforma de viviendas: encontraremos, por ejemplo, con algunas modificaciones, la bonificación por mobiliario, así como las deducciones por las intervenciones de reestructuración de edificios y de recalificación energética, el Sismabonus. El Superbonus, en cambio, continuará el proceso de despotenciamento ya decidido previamente.

A continuación, indicamos las bonificaciones que vencerán el 31 de diciembre de 2025:

1) Bonus para muebles y electrodomésticos

Se confirma también para 2025 la deducción del 50% por la compra de muebles y electrodomésticos. El límite de gasto será de Euros 5.000,00.

2) Bonus para electrodomésticos ecológicos

La novedad de este año será la contribución para incentivar la compra de aparatos de alta eficiencia energética (por lo tanto, de clase B o superior), producidos en Europa. A condición de que el aparato anterior se deseche correctamente, se podrá obtener una bonificación igual al 30% del coste del electrodoméstico, con un máximo de Euros 100,00 por  cada aparato adquirido. El importe asciende a Euros 200,00 para las familias con un indicador ISEE inferior a Euros 25.000,00. El incentivo es válido para un solo electrodoméstico por núcleo familiar.

3) Bonus por reformas

Entre las bonificaciones para la vivienda que se han prorrogado está la Bonificación por reformas, que prevé una deducción hasta un máximo de gasto de Euros 96.000,00 para inmuebles de uso residencial (tanto para viviendas unifamiliares como para condominios), a dividir en diez cuotas anuales de igual importe.

En 2025 se mantendrá en el 50% solo para las viviendas principales, mientras que para todos los demás inmuebles el descuento fiscal descenderá al 36%, con un límite de gasto de Euros 48.000,00. Las cuotas continuarán descendiendo en 2026 y en 2027: al 36% para la primera vivienda y al 30% para las demás.

4) Eco-bonus

El Eco-bonus en Italia para 2025 presenta varias novedades, en línea con una remodelación general de las bonificaciones para la construcción. Las cuotas se repartirán de la siguiente manera:

• al 50% para las viviendas principales y 36% para las demás en 2025;
• al 36% para la primera vivienda y al 30% para las demás en 2026 y 2027.

Las cuotas continuarán disminuyendo en 2026 y 2027.

5) Eco-bonus para vehículos no contaminantes

Existe otro tipo de Eco-bonus para adquirir vehículos no contaminantes: los incentivos para la compra de vehículos con bajas emisiones de CO₂ continúan en 2025, con contribuciones proporcionales a la categoría del vehículo y al desguace de vehículos más contaminantes. Pueden beneficiarse de esta medida particulares, empresas, arrendadores y empresas de car sharing.

6) Sismo-bonus

También se ha redimensionado la deducción a aplicar a los obras antisísmicas, pasando del 85% del 2024 al 50% para la primera vivienda y al 36% para las demás propiedades inmobiliarias en 2025. En línea con la Eco-bonificación y la bonificación por reformas. Para la Sismo-bonificación también está prevista una progresiva disminución para los próximos años.

7) Superbonus

La Ley de Presupuesto de 2022 ha prorrogado la desgravación, pero con modificaciones significativas. Por ejemplo, para las intervenciones de particulares en edificios unifamiliares, el Superbonus ya no está disponible. Los porcentajes de desgravación han descendido del 110% al 70% para 2024 y al 65% para 2025 para las intervenciones en condominios. En síntesis, el Superbonus corresponde a condominios y personas físicas (fuera del ejercicio de actividades empresariales, artísticas o profesionales) para las intervenciones en edificios compuestos de dos a cuatro unidades inmobiliarias (registradas distintamente) ya sean poseídas por un único propietario o en copropiedad por varias personas físicas hasta el 31 de diciembre de 2025 en las siguientes medidas:

• 110% para los gastos incurridos hasta el 31 de diciembre de 2023 y para los inmuebles situados en las zonas afectadas por eventos catastróficos;
• 70% para los gastos efectuados en 2024;
• 65% para los gastos efectuados en 2025, pero solo para las intervenciones para las cuales, a fecha del 15 de octubre de 2024, ya se haya presentado la CILA (Comunicación de Inicio de Obras Jurada), y para los condominios, la deliberación de la asamblea de aprobación de los trabajos.

También se incluyen las intervenciones por parte de personas físicas en las unidades inmobiliarias individuales dentro del mismo condominio/edificio y aquellas sostenidas en edificios en demolición y reconstrucción. El mismo plazo se aplica también a las intervenciones por parte de Onlus (Organizaciones No Lucrativas de Utilidad Social), organizaciones de voluntariado y asociaciones de promoción social.

8) Bonus primera vivienda para menores de 36 años

El incentivo para la primera vivienda reservado a jóvenes menores de 36 años se ha reconfirmado, pero con normas diferentes. Para el próximo año, de hecho, solo se ha prorrogado la actividad del fondo de garantía para avales, con una financiación de 282 millones de euros.

9) Bonus psicólogo

Los fondos para el bonus psicólogo aumentarán en 1,5 millones para 2025 y en 0,5 millones para 2026.

10) Bonus para familias

En 2025 se enriquece una serie de incentivos para el apoyo a las familias y la natalidad. Para la desgravación por hijos a cargo llega, por ejemplo, el bonus nuevos nacidos, una contribución única de Euros 1.000,00 por cada nuevo bebé en núcleos con ISEE (Indicador de la Situación Económica Equivalente) inferior a Euros 40.000,00. Este apoyo es tanto estructural como el bonus nido (siempre para ISEE inferior a Euros 40.000,00). Cambia en cambio el bonus madres: la desgravación para las trabajadoras ya no estará reservada solo a las dependientes, sino que estará extendida también a las autónomas con al menos dos hijos, con una renta de hasta Euros 40.000,00 y que no estén en régimen de tarifa plana. Se confirma además la Asignación Única y Universal (AUU) que integra la Asignación de Inclusión (ADI), con algunas novedades y actualizaciones. Finalmente, está previsto el bonus para las actividades extraescolares de jóvenes de 6 a 14 años en núcleos con ISEE inferior a Euros 15.000,00).

11) Bonus Deporte

Será válido solo para sujetos titulares de renta de empresa, pero en 2025 vuelve la desgravación del impuesto sobre la renta para las donaciones liberales para intervenciones de mantenimiento y restauración de instalaciones deportivas públicas y para la realización de nuevas estructuras deportivas públicas, denominado Bonus Deporte. El límite se ha fijado en 10 millones de euros y será igual al 65% del importe desembolsado a utilizar en tres cuotas anuales de igual importe.

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