Aunque el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los sistemas fiscales más extendidos en el mundo, no es universal. De hecho, existen países donde el IVA no se aplica.

La decisión de no adoptar el IVA a menudo refleja razones económicas, históricas o políticas específicas, y estos países tienden a utilizar sistemas de impuestos alternativos para generar ingresos públicos. Un ejemplo común es el impuesto sobre las ventas (sales tax), que, a diferencia del IVA, se aplica una sola vez, directamente sobre el precio de venta final al consumidor.

Generalmente, los países en los que no se aplica el IVA suelen denominarese “paraísos fiscales” o jurisdicciones de baja tributación, y tienden a compensar la falta de IVA con otras formas de tributación (por ejemplo, impuestos sobre la propiedad, sobre licencias comerciales, o simplemente con ingresos derivados de sectores específicos como el turismo o los recursos naturales).

Aquí algunos ejemplos de países y territorios que históricamente no aplican el IVA o un impuesto similar:

• Emiratos Árabes Unidos (antes de 2018): Hasta el 1 de enero de 2018, los EAU no tenían IVA. Ahora han introducido un IVA del 5%. Esto demuestra cómo el panorama fiscal puede cambiar.
• Algunos paraísos fiscales y jurisdicciones offshore:
  • Bahamas
  • Bermudas
  • Islas Caimán
  • Mónaco (aunque entra en el ámbito del IVA francés para algunas operaciones y su régimen fiscal es peculiar)
  • Islas Turcas y Caicos
  • Vanuatu
  • Brunéi
  • Kuwait
  • Qatar
  • Hong Kong (aunque también tiene otras formas de tributación sobre el consumo y sobre la renta).

Casos particulares

Estados Unidos: en los Estados Unidos no existe un IVA a nivel federal. En su lugar, la mayoría de los estados y/o condados y municipios aplican un Sales Tax (impuesto sobre las ventas). El Sales Tax es diferente del IVA porque se aplica solo en el momento de la venta final al consumidor y no en cada fase de la cadena de producción y distribución como el IVA. Las alícuotas y las exenciones varían notablemente de un estado a otro.

Importante a considerar

Aunque un país no tenga IVA, la venta de bienes y servicios en ese territorio implica de todos modos una serie de requisitos y consideraciones fiscales y aduaneras, como aranceles de importación, impuestos sobre licencias comerciales, o impuestos sobre las ganancias empresariales.

Si estás pensando en vender en un país específico fuera de la UE, es fundamental investigar a fondo el sistema fiscal local o confiar en un consultor experto para evitar sorpresas y garantizar el cumplimiento. Por este motivo, Fiat Lux Legal está a tu disposición con sus consultores para asistirte de la mejor manera. No dudes en escribirnos a info@fiatlux.legal.