Sebbene l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) sia uno dei sistemi fiscali più diffusi al mondo, non è universale. Infatti, esistono paesi in cui l’IVA non viene applicata.

La scelta di non adottare l’IVA riflette spesso specifiche ragioni economiche, storiche o politiche, e questi paesi tendono a utilizzare sistemi di tassazione alternativi per generare entrate pubbliche. Un esempio comune è la sales tax (tassa sulle vendite), che, a differenza dell’IVA, viene applicata una sola volta, direttamente sul prezzo di vendita finale al consumatore.

Generalmente, i Paesi in cui l’IVA non viene applicata sono spesso indicati come “paradisi fiscali” o giurisdizioni a bassa tassazione, e tendono a compensare la mancanza dell’IVA con altre forme di tassazione (ad esempio, tasse sulla proprietà, sulle licenze commerciali, o semplicemente con entrate derivanti da settori specifici come il turismo o le risorse naturali).

Ecco alcuni esempi di Paesi e territori che storicamente non applicano l’IVA o una tassa simile:

• Emirati Arabi Uniti (prima del 2018): Fino al 1° gennaio 2018, gli EAU non avevano l’IVA. Ora hanno introdotto una VAT del 5%. Questo dimostra come il panorama fiscale possa cambiare.
• Alcuni paradisi fiscali e giurisdizioni offshore:
  • Bahamas
  • Bermuda
  • Isole Cayman
  • Monaco (sebbene rientri nell’area IVA francese per alcune operazioni e il suo regime fiscale sia peculiare)
  • Isole Turks e Caicos
  • Vanuatu
  • Brunei
  • Kuwait
  • Qatar
  • Hong Kong (anche se ha altre forme di tassazione sul consumo e sul reddito)

Casi particolari

Stati Uniti: negli Stati Uniti non esiste un’IVA a livello federale. Al suo posto, molti stati e/o contee e municipalità applicano una Sales Tax (imposta sulle vendite). La Sales Tax è diversa dall’IVA perché viene applicata solo al momento della vendita finale al consumatore e non ad ogni fase della catena di produzione e distribuzione come l’IVA. Le aliquote e le esenzioni variano notevolmente da stato a stato.

Importante da considerare

Anche se un Paese non ha l’IVA, la vendita di beni e servizi in quel territorio comporta comunque altri adempimenti e considerazioni fiscali e doganali, come dazi all’importazione, tasse sulle licenze commerciali, o imposte sui profitti aziendali.

Se stai pensando di vendere in un Paese specifico al di fuori dell’UE, è fondamentale ricercare attentamente il suo sistema fiscale o affidarsi a un consulente esperto per evitare sorprese e garantire la conformità. Per questo motivo, Fiat Lux Legal è a tua disposizione con i propri consulenti per assisterti al meglio. Non esitare: scrivici a info@fiatlux.legal.